Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn. Điểm nổi bật là việc tăng cường tính răn đe đối với các hành vi vi phạm về lập hóa đơn. Quy định mới này sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 16/1/2026.

Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi không lập hóa đơn hoặc lập hóa đơn không đúng thời điểm, quy định đã được điều chỉnh tăng mạnh so với trước.

Cụ thể, đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định, khung xử phạt được phân cấp rõ ràng theo số lượng hóa đơn vi phạm. Mức phạt tiền cao nhất là từ 60.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng, áp dụng cho trường hợp không lập hóa đơn từ 50 số trở lên.

Các khung phạt khác đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng, cung cấp dịch vụ bao gồm:

Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng nếu vi phạm từ 20 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn.

Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng nếu vi phạm từ 10 số hóa đơn đến dưới 20 số hóa đơn.

Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng nếu vi phạm từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn.

Mức phạt thấp nhất là từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng cho trường hợp vi phạm 01 số hóa đơn.

Bên cạnh đó, mức xử phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm cũng được điều chỉnh mạnh. Trước đây, hành vi này bị xử phạt cao nhất là 8 triệu đồng (theo Nghị định 125/2020). Nay, mức phạt tối đa đã được nâng lên 70.000.000 đồng tùy theo quy mô và tính chất vi phạm.

Mức phạt cao nhất cho hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là từ 50.000.000 đồng đến 70.000.000 đồng, áp dụng khi vi phạm từ 100 số hóa đơn trở lên. Mức phạt này thấp nhất là từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng cho trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhưng lập hóa đơn không đúng thời điểm ở phạm vi 01 số hóa đơn.

Theo Luật quản lý thuế, các tổ chức, doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh, hợp tác xã đều có nghĩa vụ phải lập hóa đơn và giao cho người mua khi thực hiện việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Bộ Tài chính cho biết việc phân định mức phạt theo số lượng hóa đơn nhằm tạo sức răn đe mạnh mẽ, hạn chế tình trạng gian lận thuế và yêu cầu doanh nghiệp tuân thủ nghiêm ngặt hơn trong công tác phát hành và quản lý hóa đơn. Quy định này cũng được kỳ vọng sẽ đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong hoạt động kinh doanh.