CTCP SPM (HoSE: SPM) vừa công bố nhận được quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế từ Cục Thuế TPHCM từ ngày 18/1.
Theo đó, SPM đã có hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định. Do đó, SPM bị phạt tiền 358 triệu đồng và bị truy thu số tiền thuế thiếu vào ngân sách Nhà nước hơn 1,58 tỷ đồng, tiền chậm nộp thuế hơn 438 triệu đồng. Tương ứng tổng số tiền SPM phải nộp là hơn 2,37 tỷ đồng.
Tuy nhiên chưa dừng lại ở đó, đến ngày 6/4, SPM nhận được quyết định bổ sung truy thu thuế TNDN bổ sung năm 2021 do loại chi phí lãi vay bị khống chế chi phí lãi vay theo quy định kết chuyển vào kỳ tính thuế TNDN năm 2021 (năm 2021 SPM không phát sinh giao dịch liên kết với các bên liên kết, thì không được chuyển chi phí lãi vay bị loại năm 2019, năm 2020 sang kỳ tính thuế TNDN năm 2021.
Do đó, SPM bị phạt tiền 329 triệu đồng và truy thu số tiền thuế thiếu là 1,64 tỷ đồng, tiền chậm nộp thuế 178 triệu đồng.
Như vậy, tổng cộng SPM phải nộp là 4,5 tỷ đồng.
Liên quan đến việc xử lý về thuế này, tại báo cáo soát xét 6 tháng 2023, đơn vị kiểm toán có ý kiến ngoại trừ rằng SPM đã hạch toán thuế TNDN phải nộp của các năm trước với số tiền 1,89 tỷ đồng vào chi phí thuế TNDN hiện hành của kỳ này.
Theo đơn vị kiểm toán, khoản thuế này phải được hạch toán hồi tố vào số liệu so sánh theo hướng dẫn của Chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
Đáp lại, SPM cho biết, việc truy thu thuế TNDN năm 2021, 2020, 2021 với tổng số tiền 1,89 tỷ đồng về việc khống chế chi phí lãi vay từ năm 2019, 2020 chuyển sang kỳ tính thuế 2021 quản điểm của SPM là đồng ý được đưa vào chi phí năm 2021, nhưng khi xin ý kiến Tổng Cục Thuế không chấp nhận nên bị truy thu khoản thuế trên.
Với ý kiến ngoại trừ của kiểm toán, SPM đưa ra quan điểm tại thời điểm 30/6/2023 chưa xem xét vấn đề hồi tố khoản thuế này vì thời điểm lập báo cáo là bán niên với 6 tháng thì chưa xác định chính xác được mức ảnh hưởng trọng yếu của khoản truy thu này với BCTC. Việc này chỉ đúng và chính xác vào thời điểm 31/12/2023 khi đó xác định được lợi nhuận trước thuế của cả năm tài chính, vì khoản thuế này được xem xét trên tổng lợi nhuận trước thuế cả năm tài chính của doanh nghiệp.
Trường hợp nếu không ảnh hưởng trọng yếu thì doanh nghiệp không cần hồi tố số liệu trên BCTC của các năm trước đó, trường hợp ảnh hưởng trọng yếu doanh nghiệp phải hồi tố trên BCTC của năm trước đó.
Căn cứ vào số liệu quá khứuc của các năm liền kề thì số thuế truy thu này không ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC của năm. Nên phía SPM chưa xem xét đến việc này.
Về kết quả kinh doanh, 6 tháng đầu năm 2023, SPM ghi nhận doanh thu thuần 225 tỷ đồng, giảm 29% so cùng kỳ. Lợi nhuận sau thuế hơn 6 tỷ đồng, giảm gần 50% so cùng kỳ.