Cụ thể, tại thời điểm 30/06/2023, đơn vị kiểm toán đã gửi thư đối chiếu công nợ phải thu và công nợ phải trả tới các khách nợ và chủ nợ. Tuy nhiên, đến thời điểm phát hành BCTC soát xét, kiểm toán mới nhận được 5.96% thư xác nhận trên tổng số dư công nợ phải thu khách hàng tương ứng với số tiền hơn 5.8 tỷ đồng và 0% thư xác nhận công nợ phải trả nhà cung cấp.
Bằng các thủ tục kiểm toán thay thế, đơn vị kiểm toán không xác định được số dư các khoản công nợ phải thu và công nợ phải trả này là hợp lý hợp lệ.
Một cơ sở ngoại trừ khác được kiểm toán đưa ra là theo trình bày tại thuyết minh các khoản phải thu khách hàng, DAH đang tồn đọng khoản công nợ với Công ty TNHH Quang Ngân Việt Nam số tiền 87.4 tỷ đồng. Tại thời điểm 30/06/2023, Công ty chưa thực hiện phân tích tuổi nợ và trích lập dự phòng đối với khoản công nợ này. Bằng các thủ tục kiểm toán, đơn vị kiểm toán không thể xác định khả năng thu hồi của Công ty đối với khoản công nợ này.
Giải trình về ý kiến kiểm toán, DAH cho biết như sau:
Về vấn đề thư xác nhận công nợ phải thu, phải trả, DAH cho biết trong quá trình kiểm toán, DAH đã gửi thư xác nhận tới khách hàng và nhà cung cấp. Tuy nhiên, một số khách hàng, nhà cung cấp cũng chưa chốt được số liệu nên chưa có cơ sở để đối chiếu với số liệu của Công ty, một số khác thì bị thất lạc bưu phẩm nên đã gửi lại sau khi báo cáo đã được phát hành.
Đối với công nợ phải thu, một số khách hàng lớn phát sinh sử dụng dịch vụ trong tháng 6/2023 cũng đã gửi lại thư xác nhận công nợ. Tại thời điểm kiểm toán, khách hàng chưa thanh toán cho DAH và chưa bố trí được thời gian làm việc để đối chiếu công nợ nên chưa thể hoàn thiện thủ tục hồ sơ theo yêu cầu của đơn vị kiểm toán. Công ty sẽ tiếp tục đôn đốc thu hồi công nợ trong 6 tháng cuối năm 2023.
Về khoản công nợ đối với Công ty Quang Ngân Việt Nam, DAH cho biết hiện tại, Công ty này vẫn đang hoạt động bình thường, DAH cũng đã nhiều lần thúc giục thanh toán công nợ tồn đọng trên nhưng do một số khó khăn trong công việc kinh doanh nên Công ty Quang Ngân chưa thể thanh toán được công nợ này và đã xin gia hạn thanh toán trong năm 2023. DAH xác định khoản công nợ này vẫn có thể thu hồi đủ nên chưa tiến hành trích lập dự phòng trên BCTC.
Nửa đầu năm 2023, DAH đạt doanh thu thuần gần 19 tỷ đồng, doanh thu tài chính 17 tỷ đồng. Lãi sau thuế đạt hơn 1.4 tỷ đồng, giảm 96% so với cùng kỳ năm trước.